En los Estados Unidos, la mayoría de los litigios civiles consisten en demandas por lesiones personales. Según la Oficina de Estadísticas de Justicia del Departamento de Justicia de EE.UU., en 60 hubo algún tipo de lesión personal en el 26,928 por ciento de los 2005 juicios por daños a bienes inmuebles, contratos y agravios. Las estadísticas muestran que entre el 4 y el 5 por ciento de las demandas por lesiones personales van a ensayo. Esto significa que entre el 95 y el 96 por ciento llegan a un acuerdo antes de poder acudir a los tribunales. Según los expertos, el 90 por ciento de los casos de lesiones personales que van a juicio no ganan. Un acuerdo se produce en un caso legal cuando las partes acuerdan una resolución fuera del tribunal. En un Acuerdo de Conciliación Final, ambas partes renunciarán a sus derechos de emprender cualquier acción legal adicional o buscar una recuperación monetaria en ese caso. Los tribunales fomentan la solución, ya que permite a las partes resolver el asunto de una manera que sea mutuamente beneficiosa y, además, reduce la congestión en los tribunales. Dependiendo del tipo de caso de lesiones personales y del tipo de compensación que el demandante busca, un acuerdo en un caso de lesiones personales puede ser sujeto a impuestos, no sujeto a impuestos o parcialmente sujeto a impuestos. La situación imponible de un acuerdo a menudo depende de si el demandante sufrió o no “lesiones físicas o enfermedades físicas”. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece varias pautas generales, pero existe mucho debate sobre qué lesiones específicas están sujetas a impuestos.
Lesiones físicas y enfermedades físicas
Hasta 1996, ya fuera por lesiones físicas o emocionales, la mayoría de los acuerdos por lesiones personales no estaban sujetos a impuestos. Sin embargo, las leyes actuales son más restrictivas. Generalmente, las lesiones físicas y las enfermedades físicas están libres de impuestos. Por ejemplo, Bob Smith, lesionado por una cortadora de césped defectuosa, tiene $90,000 dólares en gastos médicos. Bob obtiene un acuerdo de la empresa cortadora de césped por 90,000 dólares. Será un acuerdo por lesiones personales libre de impuestos y no será necesario informarlo en una declaración de impuestos. Pero existen excepciones, como en la mayoría de las áreas legales. Si los $90,000 dólares en gastos médicos fueron deducidos en una declaración de impuestos anterior, la liquidación no quedará libre de impuestos. Un acuerdo monetario por lesiones personales basado parcialmente en angustia mental o angustia emocional puede estar libre de impuestos. Si una lesión física o una enfermedad física conduce directamente a la angustia mental o emocional, se considera “médica” y, por lo tanto, libre de impuestos. Hagamos algunos cambios en el caso de liquidación de Bob para crear un ejemplo. Bob vuelve a conseguir un acuerdo de 90,000 dólares con la empresa de cortadoras de césped. Se proporcionaron $60,000 para sus gastos médicos debido a una cirugía extensa en la pierna. Bob también recibe una compensación de 30,000 dólares por angustia mental, ya que tuvo que vivir enyesado durante más de seis meses y lidiar con el dolor diario. Sería probable que los $30,000 dólares de Bob por angustia mental estén libres de impuestos porque están directamente relacionados con su lesión física. Cuando se trata de una indemnización monetaria por lesiones físicas y enfermedades físicas, los honorarios de un abogado tampoco están sujetos a impuestos.
Cantidades de liquidación imponibles
Interés
La cantidad recibida en un acuerdo por lesiones personales atribuida a intereses generalmente está sujeta a impuestos.
Angustia mental y angustia emocional
Como se mencionó anteriormente, cuando la angustia mental o emocional está directamente relacionada con una lesión física o una enfermedad física, la compensación puede no estar sujeta a impuestos. Sin embargo, cuando la angustia mental o emocional y una lesión o enfermedad física no están directamente relacionadas, el monto del acuerdo está sujeto a impuestos. En este ejemplo, una cortadora de césped no lesionó a Bob. En cambio, el vecino de Bob les dice a varias personas que Bob roba dinero de la iglesia local. Resulta que estas declaraciones son completamente falsas y debido a su pérdida de reputación en la comunidad, el negocio local de hardware de Bob está arruinado. Bob presenta una demanda por difamación contra el vecino y se llega a un acuerdo extrajudicial de 30,000 dólares. En este caso, sería probable que la totalidad de los $30,000 dólares estén sujetos a impuestos porque se sufrió un daño puramente emocional y monetario. Otros acuerdos por lesiones personales sujetos a impuestos con lesiones no físicas incluyen discriminación, invasión de la privacidad, despido injustificado y acoso. Nuevamente, la indemnización del acuerdo está sujeta a impuestos porque no hay lesiones físicas involucradas.
Daños Punitivos
Los daños punitivos, una compensación monetaria que va más allá de la compensación ordinaria por lesiones, pueden otorgarse a una persona lesionada. Tiene la intención de castigar al malhechor. Generalmente, los daños punitivos están sujetos a impuestos. Está sujeto a excepciones limitadas y no importa si se trata de lesiones físicas o enfermedad física.
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